E675 - Cálculo del modelo 184 en una empresa en Estimación
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Cálculo del modelo 184 de una empresa en Estimación
El modelo 184 es un resumen anual sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas, es un modelo específico para entidades en régimen de atribución de rentas. Su objetivo es informar de las rentas obtenidas y su atribución a sus socios, herederos, comuneros o partícipes de las rentas.
La presentación del modelo 184 es anual y debe realizarse en el plazo comprendido entre los días 1 y 31 de enero de cada año.
CONTASOL cumplimenta de forma automática la clave D, C y K, el resto de claves que se quieran declarar desde el programa, deben ser cumplimentadas manualmente.
Hoja Resumen
En este apartado se indicarán los datos identificativos del declarante: NIF, Apellidos y Nombre, Domicilio fiscal y teléfono de contacto. Estos datos deben ser indicados en la configuración de la AEAT, así se recogerán automáticamente en el modelo.
Se consignará el ejercicio al que corresponde la declaración y marca manualmente la casilla correspondiente a la modalidad de presentación de esta declaración.
El campo Tipo de entidad y la Actividad principal serán cumplimentados automáticamente. El tipo de entidad se cumplimentará en función del NIF de la Empresa:
- Letra E – Comunidad de Bienes y Herencia yacente
- Letra J – Sociedad Civil
- Letra H – Comunidad propietarios
El resto de los campos del apartado deben ser cumplimentados manualmente.
El número total de registros de socios, herederos, comuneros o participes se cumplimentará automáticamente.
El representante de la entidad en régimen de atribución de rentas en el caso de que lo tenga, su cumplimentación es manual.
Solapa Rentas
En la solapa Rentas, se deben declarar todas las rentas obtenidas por la entidad durante el ejercicio fiscal.
Clave D – Rendimientos de actividades económicas
En este apartado se consignarán los rendimientos de actividades económicas realizadas por la entidad en régimen de atribución de rentas (Clave D)
Los campos habilitados para esta clave serán cumplimentados automáticamente, a excepción del campo Tipo Actividad el cual se ha de seleccionar manualmente.
Campo Ingresos Íntegros / Importe Rendimientos Devengados: Se recogerá automáticamente el importe de los ingresos íntegros acumulados al 4T.
Campo Gastos / Excesos Rentas Negativas: Se recogerá automáticamente el importe de los gastos acumulados al 4T. No será incluido el importe correspondiente a Provisiones y gastos de difícil justificación.
En CONTASOL para cumplimentar los importes deben utilizarse los tipos de gastos definidos por defecto en la aplicación.
| Concepto | Tipos de Gasto Incluidos | Condiciones Especiales |
|---|---|---|
| Gastos de personal | G02, G03, G04, G22 y G23 | - |
| Consumos de explotación | G01 y G19 | - |
| Tributos fiscalmente deducibles | G09 | - |
| Arrendamientos y cánones | G05 | - |
| Reparaciones y conservación | G06 | - |
| Servicios profesionales e independientes | G07 | - |
| Suministros | G17 y G24 | - |
| Gastos financieros | G10 | - |
| Amortizaciones | G11, G27 y G28 | - |
| Provisiones | - | Solo habilitado cuando el Régimen Determinación es de tipo 1. Deshabilitado para tipo 2. |
| Otros gastos fiscalmente deducibles | G08, G12, G13, G14, G15, G16, G18, G20, G21, G25, G26 y G29 | - |
El importe de los registros de gastos que hayan sido grabados con tipos de gastos distintos a los genéricos del programa, no serán tenidos en cuenta en los campos anteriormente indicados.
Al importar datos en el modelo se mostrará un mensaje informando de ello.
Clave C – Rendimientos de capital inmobiliario
En este apartado se consignarán los rendimientos de capital inmobiliario realizadas por la entidad en régimen de atribución de rentas (Clave C).
Los campos habilitados para esta clave serán cumplimentados automáticamente.
Puedes comprobar como realizar el registro de facturas para que se cumplimente correctamente en el siguiente documento:
Al calcular el modelo 184, ¿puedo incluir los rendimientos de capital inmobiliario?
En CONTASOL para cumplimentar los importes deben utilizarse los tipos de gastos definidos por defecto en la aplicación.
| Concepto de Gasto | Tipos de Gasto Incluidos |
|---|---|
| Intereses y demás gastos de financiación | G10 |
| Conservación y reparación | G06 |
| Intereses/Gastos de reparación y conservación pendientes | De cumplimentación manual |
| Tributos y recargos | G09 |
| Saldos de dudoso cobro | G29 |
| Cantidades devengadas por terceros | G08 |
| Primas de seguros | G25 |
| Amortización del inmueble | G27, G11 |
| Amortización de bienes muebles | De cumplimentación manual |
| Otros gastos deducibles | G15, G01, G02, G03, G04, G05, G07, G12, G13, G14, G16, G17, G18, G19, G20, G21, G22, G23, G24, G26, G28 |
El importe de los registros de gastos que hayan sido grabados con tipos de gastos distintos a los genéricos del programa, no serán tenidos en cuenta en los campos anteriormente indicados.
Al importar datos en el modelo se mostrará un mensaje informando de ello.
Clave K – Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad
En este apartado serán declaradas las retenciones e ingresos a cuenta soportadas (retenciones de facturas emitidas) por la entidad en régimen de atribución de rentas Clave (K)
Todos los campos serán cumplimentados automáticamente, recogiendo por defecto la Clave K y Subclave 03.
Solapa Socios
En esta solapa se declaran los rendimientos de los socios según el porcentaje de participación en la entidad.
En el caso de declarar en Rentas la clave D, C y K, se registrará para cada socio las claves correspondientes. En el caso de la clave C se crearán tantas líneas como locales tenga arrendados.
Clave D - Rendimientos de actividades económicas
Todos los campos serán cumplimentados automáticamente. En el campo Clave. Tipo de participe se indicará por defecto el Tipo 1 – Residente.
En el apartado Si a 31 de diciembre sigue siendo miembro de la entidad marque una “x” en la casilla: Esta casilla se marca automáticamente cuando en la ficha del socio no haya tramos que determinen que no ha sido miembro durante todo el ejercicio.
En el caso de existir tramos y entre todos no sumen el total de días del ejercicio, la casilla no será marcada y se indicaran los días que ha sido socio miembro.
Clave C - Rendimientos de capital inmobiliario
Todos los campos serán cumplimentados automáticamente. En el campo Clave. Tipo de participe se indicará por defecto el Tipo 1 – Residente.
En el apartado Si a 31 de diciembre sigue siendo miembro de la entidad marque una “x” en la casilla: Esta casilla se marca automáticamente cuando en la ficha del socio no haya tramos que determinen que no ha sido miembro durante todo el ejercicio.
En el caso de existir tramos y entre todos no sumen el total de días del ejercicio, la casilla no será marcada y se indicaran los días que ha sido socio miembro.
Clave K – Retenciones e ingresos a cuenta soportados por la entidad
Todos los campos serán cumplimentados automáticamente. En el campo Clave. Tipo de participe se indicará por defecto el Tipo 1 – Residente.
En el apartado Si a 31 de diciembre sigue siendo miembro de la entidad marque una “x” en la casilla: Esta casilla se marca automáticamente cuando en la ficha del socio no haya tramos que determinen que no ha sido miembro durante todo el ejercicio.
En el caso de existir tramos y entre todos no sumen el total de días del ejercicio, la casilla no será marcada y se indicaran los días que ha sido socio miembro.
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