C1876 - ¿Cómo contabilizo factura recibida Agricultura, Ganadería y Pesca?

¿Cómo contabilizo una factura recibida de régimen de Agricultura, Ganadería y Pesca y dónde se refleja en el modelo 303?

La principal peculiaridad de las facturas agrícolas es que la base imponible de IVA es distinta de la base imponible para el IRPF.

En este caso, para contabilizar este tipo de operaciones, configura de forma correcta el proveedor, desde la solapa Empresa > grupo Ficheros > icono Proveedores. 

Busca el proveedor, selecciónalo y edítalo desde el icono Modificar del grupo Mantenimiento.

Dentro de la solapa Contabilidad, detalla los siguientes parámetros:

• Tipo de operaciones: señala Agric. Gan. y Pesca.
• Tipo de retenciones: escoge la opción Actividad agrícola. 
• % Retención: incluye el porcentaje que corresponda.
• Clave de operación habitual: indica X – Oper. por las que los empresarios o prof. que satisfagan compensaciones agríc., ganad. y/o pesqueras hayan expedido recibo.
• Ayuda en el cálculo: selecciona Un tipo de IVA con I.R.P.F.
• Tipo de I.V.A. predefinido: añade la opción Manual.
• % I.V.A.: teclea el porcentaje de IVA sujeto a esta operación.

Guarda los cambios desde el botón Aceptar.

Seguidamente contabiliza la factura desde la solapa Diario > grupo Diario > icono Introducción de asientos. 

En nuestro ejemplo se crea la siguiente factura agrícola:

• Base imponible IVA: 1.000,00 €. Cuota de IVA al 12%: 120,00 €.
• Base imponible IRPF: 1.120,00 €. Cuota de IRPF al 2%: 22,40 €. 
• Total factura: 1.097,60 €.

Indica la fecha y pulsa la tecla Intro del teclado. Añade el proveedor e introduce el total de la factura en el campo HABER.

Al volver a pulsar la tecla Intro del teclado, se activará el registro de IVA.

Comprueba que se muestran los parámetros configurados en la ficha del proveedor, pero sin bases imponibles, ni en IVA ni en IRPF.

Solo tienes que teclear manualmente, primero el importe de la base de IVA y después, la base imponible del IRPF, para que cuadren las cifras.

Graba los cambios aceptando la ventana.

Posteriormente, revisa que las cuentas contables de gasto y retenciones que figuran por defecto en la ventana Asiento automático de IVA/IGIC son las correctas.

En caso contrario, puedes editarlas.

Una vez realizado lo anterior, ya dispondrás del asiento contabilizado.

Para finalizar, cuando se calcule la liquidación, la cuota de IVA de esta operación, se reflejará en la casilla 42 Compensación Régimen Especial A.G. y P. del modelo 303.